Les états financiers, c’est quoi?

Les états financiers sont des documents qui présentent la situation financière de votre entreprise pour une période donnée, qu’il s’agisse d’un mois, d’un trimestre ou d’une année. Ils représentent un outil essentiel pour vous aider à prendre des décisions financières judicieuses, à planifier l’avenir de votre entreprise et à saisir toutes les opportunités d’affaires qui se présentent à vous.

Vous pouvez vous appuyer sur quatre documents fondamentaux pour évaluer la situation et la performance financières de votre entreprise :

Ce document offre un aperçu de ce que l’entreprise possède et de ce qu’elle doit, tout en montrant comment les fonds ont été utilisés au cours d’une période financière donnée. Ce document est composé principalement de l’actif (soldes bancaires, stocks, comptes clients, placements), du passif (comptes fournisseurs et dettes) et des capitaux propres. Ces données vous permettent, ainsi qu’à vos partenaires, d’évaluer la solidité financière de votre entreprise ainsi que sa capacité à absorber des pertes éventuelles.

Cette section présente les revenus provenant de la vente de produits ou de services, les dépenses liées à l’exploitation de votre entreprise ainsi que les profits ou les pertes. En bref, il indique la rentabilité de votre entreprise pour une période donnée. En détaillant les dépenses et en illustrant la croissance (ou l’absence de croissance) d’une entreprise, ce document permet aux propriétaires d’entreprise de mieux établir leurs budgets pour les années à venir.

Cet état financier documente les entrées et les sorties d’argent de votre entreprise ainsi que leurs équivalents (notamment les placements à court terme) sur une période définie. Il vous renseigne sur les différentes activités de l’entreprise, sur son financement auprès de ses prêteurs, et sur ses investissements. Ce document ne présente pas de nouvelles informations autres que celles qui figurent dans le bilan et l’état des résultats.

Cette partie présente les gains cumulatifs de l’entreprise, c’est-à-dire la valeur réinvestie dans l’entreprise après avoir versé les dividendes aux actionnaires. Ce document indique également la variation de ces gains entre le début et la fin d’une période financière donnée.

Toutefois, si vous souhaitez obtenir du financement, attirer des investisseurs ou des acquéreurs potentiels, ou présenter un rapport annuel à vos actionnaires, vous aurez généralement besoin de fournir des états financiers produits par une firme externe. Aussi désignés sous le nom de mandats de certification, ces états financiers sont produits par un spécialiste comme un ou une comptable, ou encore un technicien ou une technicienne comptable. Ils comprennent les éléments suivants :

Il s’agit du type d’état financier le plus simple, principalement utilisé par les petites entreprises. Pour le produire, un ou une comptable compile les renseignements fournis par l’entreprise, sans toutefois valider ou auditer officiellement les chiffres.

Idéal pour les entreprises de taille moyenne ou aux structures plus complexes, ce type d’état financier permet d’analyser encore plus en profondeur la situation financière d’une entreprise. Ceci exige une plus grande implication de la part du comptable, qui devra potentiellement procéder à l’évaluation des méthodes, des politiques et des procédures de l’entreprise. En somme, la mission d’examen sert à vérifier l’exactitude des données financières de l’entreprise.

Habituellement utilisé pour les grandes organisations ou les sociétés cotées en bourse, l’audit des états financiers constitue le niveau de vérification le plus élevé pour garantir la précision des données financières d’une entreprise. Il repose sur une série de tests – incluant un décompte des stocks, une analyse des contrôles internes et un examen des pièces justificatives – visant à vérifier un échantillon de transactions.

Lire les chiffres d’un état financier est une chose – déchiffrer ce qu’ils révèlent sur votre entreprise en est une autre. En suivant l’évolution de vos ratios financiers, vous serez en mesure de repérer plus facilement les aspects à surveiller ou les opportunités d’affaires qui s’offrent à vous. Suivre vos résultats mensuellement et annuellement vous permet de prendre le pouls de votre entreprise et de déterminer le meilleur moment pour ajuster vos stratégies.

Voici les ratios de base à considérer :

• Le ratio de liquidité générale : celui-ci se calcule en divisant votre actif à court terme par votre passif à court terme. Ce ratio témoigne de la viabilité de votre entreprise. En règle générale, un ratio de 1,25 ou plus indique une bonne santé financière.
  
  
• Le ratio de la dette totale sur la valeur corporelle nette : on l’obtient en divisant la dette totale par les capitaux propres tangibles. Autrement dit, il mesure votre endettement par rapport à l’investissement des propriétaires. On vise habituellement un ratio de 2,5 ou moins.
  
  
• Le ratio de couverture des flux de trésorerie : il se calcule en divisant le BAIIA (bénéfice avant intérêts, impôts et amortissement) par le total des paiements de capital et d’intérêts effectués durant une période donnée. Il indique si votre entreprise génère suffisamment de liquidités pour couvrir ses dettes. Un ratio de 1,5 ou plus est généralement considéré comme un bon résultat.

Au Canada, les entreprises à but lucratif disposent de deux ensembles de normes comptables possibles pour préparer leurs états financiers. Ceux-ci forment deux cadres complets qui définissent les règles et les procédures à suivre. L’application de ces normes assure la cohérence et la transparence des états financiers entre les entreprises, ce qui facilite leur comparaison lorsque vient le temps de fournir un audit, d’investir ou de préparer les impôts. En s’appuyant sur des normes rigoureuses, les entreprises disposent de données financières plus fiables pour mieux prévenir les risques financiers ou juridiques.
 

• Les normes internationales d’information financière (IFRS) : les sociétés cotées en bourse doivent se conformer aux règles établies par les IFRS. Utilisées dans plus de 140 pays, ces normes permettent aux investisseurs actuels ou potentiels de comparer les entreprises à l’échelle mondiale.
  
  
• Les normes comptables pour les entreprises à capital fermé (NCECF) : les entreprises privées s’appuient généralement sur les NCECF plutôt que sur les IFRS. Établies par le Conseil des normes comptables, les NCECF sont plus simples et moins coûteuses à implanter, mais tout aussi rigoureuses que les IFRS.

Une bonne préparation des états financiers repose sur une approche rigoureuse et méticuleuse. Pour garantir l’exactitude de vos documents, assurez-vous de ne pas commettre les erreurs suivantes :
 

• Mélanger les finances personnelles et professionnelles, ce qui complique la production de vos rapports financiers ainsi que vos déclarations de revenus.
  
  
• Omettre de concilier régulièrement les relevés bancaires et de cartes de crédit, ce qui peut entraîner des erreurs et des écarts qui auraient pu être évités.
  
  
• Classer incorrectement votre actif et votre passif, ce qui risque de fausser l’image réelle de la santé financière de votre entreprise.
  
  
• Classer incorrectement vos flux de trésorerie entre les activités d’exploitation, d’investissement et de financement, ce qui complique l’évaluation réelle de la liquidité de votre entreprise.
  
  
• Classer incorrectement vos dépenses, ce qui peut donner une image faussée des activités de votre entreprise et de l’utilisation réelle de vos ressources.
  
  
• Déclarer vos revenus de manière inexacte, que ce soit en saisissant le mauvais montant ou en l’attribuant à la mauvaise période comptable.
  
  
• Ne pas toujours appliquer les mêmes principes comptables, ce qui empêche de comparer avec exactitude vos états financiers d’une période à une autre.

Quiconque souhaitant mieux comprendre la santé financière d’une entreprise et son potentiel de croissance s’intéressera à ses états financiers. On retrouve parmi eux :

• Les propriétaires d’entreprise, qui veulent prendre des décisions d’affaires plus éclairées.
  
  
• Les employés et employées, qui souhaitent comprendre la performance de leur employeur et l’impact que celle-ci peut avoir sur leur sécurité d’emploi, leur rémunération et leurs perspectives d’avancement professionnel.
  
  
• Les clients et les fournisseurs, qui veulent évaluer la solidité et la viabilité de l’entreprise avec laquelle ils font affaire.
  
  
• Les institutions financières et les autres prêteurs, qui veulent évaluer la capacité de remboursement de l’entreprise.
  
  
• Les investisseurs existants et potentiels, qui souhaitent avoir un portrait de la situation financière de l’entreprise.
  
  
• Les instances gouvernementales, qui veulent calculer les impôts et les taxes à payer.
  
  
• Les acquéreurs potentiels, qui veulent évaluer la valeur de l’entreprise.
   

Se familiariser avec les états financiers est la clé pour mieux comprendre votre entreprise. Un conseiller ou une conseillère peut vous accompagner pour interpréter vos résultats et voir au-delà des chiffres.

Contactez-nous dès aujourd’hui.